м                                                                                                                                                                                 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының төрағасының міндетін атқарушы Б.Мұхамеджанов

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

1.Кіріспе бөлік

Аудиторлық іс-шараның атауы:

 Жергілікті бюджет қаражатының Қазақстан Республикасының бюджеттік  заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

Мемлекеттік аудиттің мақсаты:

Жергілікті бюджет қаражатының, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

 Мемлекеттік аудиттің объектілері:

1. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қапшағай арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

2. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қамқор» арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

3. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Аяла» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

4. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Аманат» Есік арнаулы әлеуметтік қызмет орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

5. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің Қоғалы арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

6. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Ақ ниет» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

7. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мейірім» Жаркент арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

8. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Нұр» Сарқан арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

9. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Шапағат» Текелі арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

10. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған «Үміт» күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

11. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған Қаратал күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

12. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Бәйтерек» күндіз болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі.

Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі - бөлім басшысы- мемлекеттік аудитор Базарбаев Дидар Темірғалиұлы (№0301), бөлім басшысы – мемлекеттік аудитор Қадір Асқар Қадірұлы (№1483), бас маман - мемлекеттік аудиторлар: Молдашев Қуат Жұмаділұлы (№1274), Абеубакиров Өркен Дүйсембекұлы (№0197), Елубаева Салтанат Сламғалиқызы (0303), Қожағұлова Гүлнара Қалиқызы ((№0308), Үсенбаев Жарқынбек Орынбасарұлы (№1193), Шиғамбаева Сәуле  Сағындыққызы (№1355), Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302), Сыздықова Шолпан Нұртілеуқызы (№0318), Нұрханов Жұмахан Мұханұлы  (№1351) Желдібаев Сырым Сарқанбайұлы (№1349).       

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең:

2016 жылдың ақпанынан бастап, 2018 жылдың  желтоқсанын қоса алған кезең.

II.Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесіне қарасты коммуналдық мемлекеттік мекемелеріне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен кезеңде «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесіне қарасты коммуналдық мемлекеттік мекемелерінде бюджет есебінен барлық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға 2016 жылы – 74 788,0 мың теңге, 2017 жылы – 2 452 846,9 мың теңге, 2018 жылы – 3 094 844,5 мың теңге, жалпы 5 622 479,4 мың теңге бөлініп, игерілген. Осы көрсетілген қаражаттың нақты аудитпен қамтылғаны 5 622 479,4  мың теңге, оның ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде: 2016 жылы – 74788,0 мың теңге, 2017 жылы – 2 452 846,9 мың теңге, 2018 жылы – 3 094 844,5 мың теңге немесе жалпы ауданның шығыстарына қарастырылған қаражаттың 100 % мемлекеттік аудитпен қамтылды.

Мемлекеттік аудит барысында жергілікті өкілетті және атқарушы органдардың бюджет қаражатын пайдаланғанда бұзушылықтардың барлығы Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған, олардың басым бөлігі еңбек ақы, сыйақы,  іс-сапар шығындары, бухгалтерлік есеп заңнамалары бойынша.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш МӘНДІЛІК бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың  көлемі 1,4% құрағанын ескерсек ауданға жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражат қанағатанарлық деңгейде пайдаланылған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесіне қарасты коммуналдық мемлекеттік мекемелеріне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Мемлекеттік аудитпен 2016 жылдың ақпанынан бастап, 2018 жылдың  желтоқсанын қоса алған кезеңге 2019 жылдың 11 шілдесінен 19 шілде аралығында тексеру комиссиясының тапсырмалары бойынша 12 коммуналдық мемлекеттік мекемелер мемлекеттік аудитпен қамтылды.

Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесіне қарасты коммуналдық мемлекеттік мекемелерінде аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 5 622 479,4 мың теңге мың теңге қаражат қамтылып, 79 672,6 мың теңгеге Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнамалары талаптары бұзылғаны анықталды, оның ішінде қаржылық бұзушылықтар – 79 672,6 мың теңге (238,0 мың теңгесі өтелуге (мемлекеттік аудит барысында өтелгені 238,0 мың теңге), 79 434,6 мың теңгесі қалпына келтіруге жатады).

Оның ішінде жеке мекемелер бөлінісінде:

1. Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдармалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Ақ ниет» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

2017 жылы 2 маманға барлығы 20,0 мың теңге, атап айтқанда:әлеуметтік жетекші маман Ж.Амантаеваға 10,0 мың теңге(Астана қаласына сегіз күн іссапар мерзіміне алты күннің орнына жеті күннің орналастыру үшін түбіртектер ұсынған- 7 қыркүйекке Астана –Алматы билетін тіркеген), жүргізуші М.Бахаловқа 10,0 мың теңге (№43 аванстық есеп бойынша екі тәулікке екі күннің орналастыру үшін түбіртектер ұсынған)Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Қазақстан Республикасы аумағында іссапар ережесін бекіту туралы» 2000 жылдың 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 2 тармағына қайшы іссапар шығындарының негізсіз артық төленгені анықталды.

Сонымен қатар, мекеменің балансына сәйкес, 2019 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша ғимараттардың жалпы саны 186 346,5 мың теңгені құрайды, соның ішінде: 2321 шотта (тұрғын емес ғимараттар) 91 911,9 мың теңге әкімшілік ғимарат және 2322 шотта  (тұрғын үй ғимараттары) бойынша 94 434,6 мың теңге, яғни қызмет алушылар тұратын және қазандық –моншаның  жалпы сомасы 79434,6 мың теңге болатын және 15 000,0 мың теңгеге қызмет көрсету үйі).

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 15.06.2010 жылғы №281 «Мемлекеттік мекемелердің бухгалтерлік есепке алу шоттарының жоспарын бекіту туралы» бұйрығының 16 тармағының № талаптарына сәйкес,  2322 шот «тұрғын үй» құны 79434,6 теңге болатын ғимараттарға негізсіз сілтеме жасалды, бұл қорлар 2321 «Тұрғын емес ғимараттар» шотына аударылуы тиіс.

Аудит барысында негізсіз артық төленген 20,0 мың теңге іссапар шығындары жергілікті бюджет есебіне қайтарылды және түзету есептері келтірілді Дт 2321  Кт 2322 сомасы 79 434,6 мың  тенге.

2. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Аяла» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2000 жылғы 22 қыркүйектегі №1428 «Мемлекеттiк бюджеттiң есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелер қызметкерлерiнiң, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегiндегi қызметтiк iссапарлары туралы ереженi бекiту туралы» (өзгертулер мен қосымшалармен)  қаулысының 2 тармағының талаптары орындалмай, А.А. Мансуроваға мекеме басшысының бұйрығы шықпай 2017 жылдың  наурыз айында 20,0 мың теңге, сәуір айында 7,8 мың теңге негізсіз төленген.

Аудит барысында негізсіз төленген 27,8 мың теңге іссапар шығындары жергілікті бюджет есебіне қайтарылды.

3. «Алматы облысының жұмыспен қамтұды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған Қаратал күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

Қазақстан Республикасы Үкіметінің       2015 жылғы 31 желтоқсандағы №1193 қаулысымен бекітілген 2-қосымша   «Азаматтық қызметшілердің, мемлекеттік бюджет қаражаты есебінен   ұсталатын ұйымдар қызметкерлерінің, қазыналық кәсіпорындар қызметкерлерінің (жұмысшыларды қоспағанда) функционалдық блоктар бойынша лауазымдық айлықақыларын есептеуге арналған коэффициенттер» бұзылып, аудит барысында 2016,2017 жылдардың қызметкерлердің арналған есептеу хаттамада анықталғаны:

         - Г.Бекешеваға кадр бөлімінің инспекторына (01.08.2016 –0 жыл ) жылдың орнына 13 жыл деп санаған.

- Төлеутаев мемлекеттік сатып алу жөніндегі менеджеріне (02.11.2018жылы – 1жыл) жылдың орнына 2 жыл деп санаған.

 - Ж.Джингельбаева заңгер (01.07.2016 жылы-8 жыл 5ай, 2017 жылы -9 жыл) жылдың орнына 25 жыл деп санаған.

Аудит барысында артық төленген 139,0 мың теңге қаражат жергілікті бюджет есебіне қайтарылды.

Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2000 жылғы 22 қыркүйектегі №1428 «Мемлекеттiк бюджеттiң есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелер қызметкерлерiнiң, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегiндегi қызметтiк iссапарлары туралы ереженi бекiту туралы» (өзгертулер мен қосымшалармен) қаулысының 9 тармағының талаптары бұзылып, 2016 жылдың Алматы қаласында 23-25 қараша аралығында өтетін оқыту және оңалту үдерісінде замануи техникалық құралдарды қолдану атты семинарға А.М.Қожахметова еңбекпен емдеу нұсқаушысы іссапарға жіберіліп, (тәуліктік шығын 3*4242=12726, жатын орын  2*8000=16000) =28726 теңгенің орнына (тәуліктік шығын 4*4242=16968, жатын орын 3*8000=24000)= 40968 теңге төленген,  яғни 12,2 мың теңге артық төленген.

Аудит барысында артық төленген 12,2 мың теңге қаражат жергілікті бюджет есебіне қайтарылды.

4. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қапшағай арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

Қазақстан Республикасының Үкіметінің 29.08.2001ж. №1127 «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» қаулысы 10 тармағының талаптары орындалмай, 25.10.2017 жылғы №84 –Ө мекеме басшысының бұйрығымен мемлекеттік сатып алу бөлімінің басшысы Стрельцова Татьяна Федоровнаға және кадр бөлімінің маманы Мэлс Назира Мэлсқа сөгіс жарияланған, алайда тәртіптік жаза алынбай 31.10.2017 жылғы №85/1-Ө бұйрық негізінде Стрельцова Т.Ф - 19517 теңге, Мэлс Н.М - 19517 теңге мөлшерінде сыйақы негізсіз есептелініп төленгені анықталды.

Барлығы  39,0 мың теңге негізсіз төленген сыйақы мемлекеттік аудит барысында бюджет есебіне қайтарылды.

Келесі мемлекеттік мекемелерде бұзушылықтар анықталмады:

1. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қамқор» арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

2. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Аманат» Есік арнаулы әлеуметтік қызмет орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

3. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің Қоғалы арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

4. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мейірім» Жаркент арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

5. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Нұр» Сарқан арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

6. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Шапағат» Текелі арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

7. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған «Үміт» күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі;

8. «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Бәйтерек» күндіз болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесі.

III. Жиынтық бөлік

Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар:

Мемлекеттік аудит барысында жалпы анықталған 79 672,6 мың теңге қаржылық бұзушылықтардың сомасынан 238,0 мың теңге жергілікті бюджет есебіне қайтарылды, соның ішінде:

- Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдармалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Ақ ниет» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесінде: 20,0 мың теңге бюджет есебіне өңдірілді, 79434,6 мың теңге қалпына келтірілді.

- «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Аяла» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесінде: 27,8 мың теңге бюджет есебіне қайтарылды;

- «Алматы облысының жұмыспен қамтұды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған Қаратал күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мемемесінде 151,2 мың теңге бюджет есебіне қайтарылды;

- «Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қапшағай арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесінде 39,0 мың теңге бюджет есебіне қайтарылды;

 Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдармалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Ақ ниет» Талғар арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесінде, «Алматы облысының жұмыспен қамтұды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Мүмкіндігі шектеулі балаларға арналған Қаратал күндізгі болу орталығы» коммуналдық мемлекеттік мемемесінде, Алматы облысының жұмыспен қамтуды үйлестіру және әлеуметтік бағдарламалар басқармасы» мемлекеттік мекемесінің «Қапшағай арнаулы әлеуметтік қызмет көрсету орталығы» коммуналдық мемлекеттік мекемесінде анықталған бұзушылықтарға жол берген жауапты тұлғалар тәртіптік жауапкершілікке тартылды.

Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығы және дұрыстығы бойынша сәйкестік аудитімен Алакөл ауданында 12 коммуналдық мемлекеттік мекемелер бойынша  5 622 479,4 мың теңге қаражат қамтылып, 4 коммуналдық мемлекеттік мекемелерде жалпы сомасы 79 672,6 мың теңге көлемінде Қазақстан Республикасының заңнамасы талаптарының сақталуын қамтамасыз ету, бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берілгені анықталды, оның ішінде: қаржылық бұзушылықтар – 79 672,6 мың теңге.

 Жалпы анықталған 79 672,6 мың теңге қаржылық бұзушылықтардың 238,0 мың теңгесі бюджет есебіне қайтарылуға жатады, қалпына келтіруге жататыны 79 434,6 мың теңге, мемлекеттік аудит барысында 238,0 мың теңге бюджет есебіне қайтарылды, 79 434,6 мың теңге қалпына келтіріліді

Жергілікті бюджет есебінен бөлінген қаражатты игеруге қойылған мақсаттар мен міндеттерге қол толық жеткізілмеген және жекелеген мемемелер бойынша барынша пайдалы нәтиже алу көрсеткіштері толық орындалмаған. Анықталған қаржылық бұзушылықтар қолданыстағы бюджеттік және басқада заңнамалардың талаптары бұзылғаннан орын алған.

         Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

  Негізгі (талдамалық) бөлікте аталған мәліметтерді назарға ала отырып: