Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

      1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев

 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

         1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев 

Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуына  «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген аудиторлық іс-шара бойынша

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

«Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясы» ММ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы облысы бойынша

тексеру комиссиясының

Төрағасы

М.Мұсаевқа

 

 

АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ

 

 

I. Кіріспе бөлік

      1.1. Аудиторлық іс-шараның атауы: Жергілікті бюджет қаражатын Қазақстан Республикасының бюджеттік заңнамаларына сәйкес пайдаланылуы.

1.2. Мемлекеттік аудиттің мақсаты: Жергілікті бюджет қаражатын, оның ішінде жоғары тұрған бюджеттен төмен тұрған бюджетке нысаналы трансферттер және кредиттер түрінде бөлінген қаражатты, байланысты гранттарды, мемлекеттік және мемлекет кепілдік берген қарыздарды, сондай-ақ мемлекет кепілгерлігімен тартылатын қарыздарды пайдалануға және мемлекеттік аудит объектілерінің бухгалтерлік есепті жүргізу және қаржылық есептілікті жасау анықтығына және дұрыстығына аудит жүргізу.

1.3. Мемлекеттік аудиттің объектілері:

«Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»коммуналдық мемлекеттік мекемесі

1.4. Мемлекеттік аудит тобының құрамы (мемлекеттік аудиторлардың сертификаттарының нөмірлерін көрсете отырып):

Топ жетекшісі бас маман - мемлекеттік аудитор Бектенова Шынар Әскенқызы, (№1163), бас маман - мемлекеттік аудитор Ботабеков Мұрат Санақұлы (№0302).

1.5. Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2016 жылдың 01 қаңтарынан бастап  2019 жылдың 31 мамырын қоса  қоса алғандағы кезең.

II. Негізгі (талдамалық) бөлік:

2.1. «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне бөлінген бюджет қаражатының атқарылуына талдау жасау:

Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезеңде  аудандық бюджеттік бағдарлама әкімшілері арқылы жергілікті деңгейде мемлекет саясатын іске асыруға жалпы соммасы 627908,6 мың теңге. Осы көрсетілген қаражаттың ішінде тексерілетін жылдар бөлінісінде:  2016 жылы – 131522,6 мың теңге, 2017 жылы – 213822,0 мың теңге 2018 жылы – 201795,9 мың теңге, 2019 жылдың қаңтар айынан- мамыр айын қоса алған аралықта– 80768,1мың теңге мемлекеттік аудитпен қамтылды.  

 Мемлекеттік аудит барысында жергілікті бюджет қаражатын пайдаланғанда, бұзушылықтардың басым бөлігі бухгалтерлік есепті жүргізу,  еңбек ақы, сыйақы, іс-сапар шығындары бойынша Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақтамағандықтан орын алған.

Мемлекеттік аудитте пайдаланылған көрсеткіш мәнділік  және нәтижелілік бойынша жалпы мемлекеттік аудитпен қамтылған қаражаттың көлемінен анықталған бұзушылықтардың көлемі 0,24 % құрағанын ескерсек, ауданда жергілікті деңгейде мемлекеттік саясатты жүргізуге бөлінген қаражаттың тиімді пайдаланған деген тұжырымға келуге болады.

2.2. Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне жүргізілген мемлекеттік аудиттің жиынтық нәтижелері:

Аудиторлық іс-шара республикалық және жергілікті бюджет есебінен бөлінеген қаражаттың жұмсалуы, осы қаражатты жұмсау кезінде мемлекеттік аудит объектісінің келесі көрсеткіштерге сай қызмет атқаруы, мәнділік аудиторлық тәуекел деңгейлері, іріктеу параметрлері, көлемі және әдістерін нақтылау арқылы анықталған мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық және шаруашылық операцияларын жасауы кезінде Қазақстан Республикасының заңнамасы нормаларының талаптарынан ауытқуы және мемлекеттік аудит объектісі қызметінің ерекшелігіне және көрсеткіштер санатына қарай Қазақстан Республикасының мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы заңнамасына сәйкес ең жоғары жол берілетін мөлшері айқындалатын, қабылданатын шешімдерге ықпал ететін өзге де қателердің көлемі. Әрбір қызмет бойынша белгіленген міндеттердің іске асырылу деңгейі және тиісті қызметтің жоспарлы (тікелей, түпкілікті) және нақты нәтижелерінің арақатынасы.

«Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесіне аудит жүргізу барысында жалпы сомасы 627908,6   мың теңге мың теңге қаражат қамтылып оның ішінде анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді,  бухгалтерлік  есепті жүргізу мен қаржылық есептілікті жасау кезіндегі заңнама  бұзушылықтары – кредиторлық қарызы 2842,4 мың теңге, дебиторлық қарызы  926,7 мың теңге,   барлығы  3769,1 мың теңге қалпына келтіруге жатады.    

 

2.2.1. Республикалық және жергілікті бюджет есебінен Мекемелерге бөлінген бюджет қаражаттарының аудит көрсеткіштеріне сәйкес Қазақстан Республикасының заңнама нормаларының талаптарына сәйкес игерілуі:

1. «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі:

1.  Қазақстан Республикасының Үкіметінің «Мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарында қаралған қаржының үнемделуінен сыйақы, материалдық көмек көрсету және қосымша ақы төлеудің бірыңғай ережесін бекіту туралы» 2001 жылдың 29 тамыздағы №1127 қаулысының  4.1. тармағына қайшы  2016 жылдың наурыз айында 111,3 мың теңге көлемінде негізсіз ақшалай сыйақы  төленген.

2. Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының 9,3 тармағының талабына қайшы  2016 жылдың  ақпан айында 42,3  мың теңге іс-сапар шығындары негізсіз артық төленген.    

3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізу ережесінің» талаптарына қайшы мекеменің 01.01.2017 - 01.01.2019 ж. бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  көрсетілмеген.  

III. Жиынтық бөлік

3.1. Мемлекеттік аудит барысында қабылданған шаралар :

 «Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгi Ішкі мемлекеттік аудит комитетiнiң Алматы облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаменті» мемлекеттік мекемесіне 2014 жылғы 5 шілдедегі №235-V «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы Қазақстан Республикасының Кодексінің» тиісті баптарымен әкімшілік жаза қолдану мақсатында 27 маусым 2019 жылы №02-13-958 хатпен «Алматы облысы әкімінің аппараты» мемлекеттік мекемесінің «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесі бойынша материал жіберілді.

        Анықталған қаржы бұзушылық 153,6 мың теңге аудит барысында өтелді.

3.2. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша тұжырымдар:

Жалпы алғанда ауданның әр саладағы мемлекеттің саясатын жүзеге асыруға берілген қаражаттардың басым бөліктері тиімді өз мақсаттарына жұмсалғанына қарамастан, жүргізілген аудиторлық іс-шараның нәтижесінде Қазақстан Республикасының бюджеттік және өзге де заңнама талаптарының сақталмай осы арқылы бюджет қаражатының негізсіз шығындалуының орын алғандығына көз жеткізілді.

Атап айтқанда жол берген бұзушылықтардың басым бөлігі  Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы» 2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысының талаптары;

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидаларының» талаптары толық сақталмағандығы байқалады.   

3.3. Мемлекеттік аудит нәтижелері бойынша ұсынымдар:

Алматы облысы бойынша тексеру комиссиясының отырысында жүргізілген аудиторлық іс-шара қорытындысы бойынша мемлекеттік аудит нәтижесі бойынша  ұсынымдар  «Достық үйі – Қоғамдық келісім орталығы»  коммуналдық мемлекеттік мекемесінде қаралсын.

- Бухгалтерлік есепте 3769,1 мың теңге кредиторлық және дебиторлық қарызы  қалпына келтірілсін. 

- Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттiк бюджет қаражаты есебінен Қазақстан Республикасы органдарының қызметкерлеріне сыйлық беру, материалдық көмек көрсету және лауазымдық жалақыларына үстемеақылар белгілеу ережесін бекіту туралы»  2001 жылғы 29 тамыздағы №1127 қаулысы, Қазақстан Республикасы Үкіметінің «Мемлекеттік бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер қызметкерлерінің, сондай-ақ, Қазақстан Республикасының Парламенті депутаттарының Қазақстан Республикасының шегендегі қызметтік іссапарлары ережесін бекіту» туралы 2000 жылғы 22 қыркүйегіндегі №1428 қаулысы, Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің   03 тамыз 2010 жылғы №393 бұйрығымен бекітілген «Мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепке  алуды жүргізу  қағидалары» сақталсын.

-Қазақстан Республикасының бюджет және өзге де заңнама талаптарының бұзушылықтарына жол берген лауазымды тұлғалардың  тәртіптік жауапкершілігі қаралсын.

-Бюджет қаражатын пайдаланғанда Қазақстан Республикасының Заңнамаларының нормаларын тікелей сақталуына және осы аудиторлық іс-шара барысында анықталған бұзушылықтарды келешекте болдырмау ескерілсін.

 

3.4 Қосымша: Аудиторлық іс-шараның нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі (№1, 2, 3 үлгі)  3 парақта

 

 

 

Тексеру комиссиясының мүшесі                              Қ. Сағымбаев