Председателю Ревизионной

комиссии по Алматинской области Мусаеву М.М.

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по итогам государственного аудита правильности составления и достоверности консолидированной финансовой отчетности местного бюджета за 2024 год

ГУ «Управление финансов Алматинской области»

 

I. Вводная часть

1.1.Наименование аудиторского мероприятия: аудит консолидированной  финансовой отчетности

1.2.Цель аудиторского мероприятия: получение обоснованного подтверждения достоверности консолидированной финансовой отчетности.

1.3. Объекты государственного аудита: Государственное учреждение «Управление финансов Алматинской области».

Охвачены встречными проверками: ГУ «Управление строительства Алматинской области», ГУ «Управление образования», ГУ «Управление координации занятости и социальных программ Алматинской области», ГУ «Отдел экономики и финансов Жамбылского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Енбекшиказахского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Уйгурского района».

1.4. Период, охваченный государственным аудитом: с 01 января по 31 декабря 2024 года.

  Показатель государственного аудита существенность – отклонение при совершении объектом государственного аудита финансовых и хозяйственных операций от требований норм законодательства Республики Казахстан, а также иные ошибки, оказывающие влияние на принимаемые решения, максимально допустимый размер, которых определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле в зависимости от специфики деятельности объекта государственного аудита и категории показателей.

Вопросы:

1. Аудит денежных средств и их эквивалентов
2. Аудит финансовых инвестиций и финансовых обязательств
3. Аудит запасов
4. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности
5. Аудит долгосрочных активов
6. Аудит прочих активов и обязательств
7. Аудит чистых активов/капитала
8. Аудит проведения встречных проверок
9. Аудит правильности консолидации финансовой отчетности

II. Основная (аналитическая) часть

          2.1. Краткий анализ состояния аудируемой сферы.

Управление финансов действует на основании Положения, утвержденного постановлением Акима Алматинской области  от 21 мая 2018 года № 235.

В соответствии с пунктом 1 Положения Управление финансов  является государственным органом Республики Казахстан, осуществляющее руководство в сфере исполнения бюджета, ведения бухгалтерского учета, бюджетного учета и бюджетной отчетности по исполнению местного бюджета, является уполномоченным органом по управлению областной коммунальной собственностью. Одним из функции  является формирование и своевременного представления консолидированную финансовую отчетность и бюджетную отчетность по области центральному уполномоченному органу.

Составление консолидированной финансовой отчетности ведется на информационной платформе – подсистема «Сбор и консолидация финансовой и бюджетной  отчетности» ИАИС «Е-Минфин».

Уполномоченным органом области по исполнению местного бюджета (Управление финансов Алматинской области) представлена Центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета консолидированная финансовая отчетность (Консолидированный бухгалтерский баланс, Отчет о результатах финансовой деятельности, отчет о движении денег, отчет об изменениях чистых активов/капитала и пояснительная записка.

Основные показатели годовой консолидированной финансовой

отчетности по области по состоянию на 1 января 2025 года:

Элементы консолидированной финансовой отчетности Алматинской области за 2024 год, непосредственно связанные с критерием результатов деятельности в отчете о результатах финансовой деятельности.

Элементы финансовой отчетности	Прошлый период	Отчетный период
Доходы	889 604 415,9	858 201 734,9
Расходы	824 841 644,4	659 949 792,7

В консолидированном бухгалтерском балансе  наблюдается увеличение валюты баланса за 2024 год на 16,8% или на 183 775 213,1 тыс.тенге. То есть, если на начало отчетного периода года валюта баланса составила  911 451 444,4 тыс.тенге, то на конец она составила 1 095 226 657,5 тыс.тенге.

Основными составляющими активов являются долгосрочные активы, их доля на начало долгосрочных активов составило 90,8 % или 965 790 575,1 тыс.тенге, на конец года 91,4 % или 1 344 276 417,4 тыс.тенге. Удельный вес краткосрочных активов в валюте баланса на начало года составляет 9,2 % или 58 304 604,6 тыс.тенге, на конец года 8,6 % или 124 141 153,9 тыс.тенге.

          Долгосрочные обязательства на конец 2024 года составили 233 981 477,6 тыс.тенге, что на 75 461 713,3 тыс.тенге больше, чем в начале года. Краткосрочные обязательства на конец года составили 68 945 146,0 тыс.тенге, что на 2 020 509,9 тыс.тенге больше, чем на начало года.

Чистые активы/капитал на конец года составили 1 041 349 793,8 тыс.тенге, что на 202 699 014,5 тыс.тенге больше, чем на начало года.

По консолидированному отчету о результатах финансовой деятельности консолидированной финансовой отчетности местного бюджета по состоянию на 1 января 2025 года:

Показатели	Отчетный период	Прошлый период
Доходы от необменных операций	817 812 921,7	885 085 254,2
Доходы от обменных операций	290 041,1	267 241,7
Доходы  от управления активами	797 130,4	486 907,1
Прочие доходы	39 301 641,7	3 765 012,9
Доходы, всего (сумма строк 010,021,030,040)	858 201 734,9	889 604 415,9
Расходы государственного учреждения	562 190 561,5	562 772 872,5
Расходы по бюджетным выплатам	68 117 079,1	70 354 600,4
Расходы по уменьшению поступлений в бюджет	284 030,3	177 713 648,1
Расходы по управлению активами	8 364 575,4	7 396 999,3
Прочие расходы	20 993 546,4	6 603 524,1
Расходы, всего	659 949 792,7	824 841 644,4
Выбытие долгосрочных активов	(21 583 018,9)	(84 724 070,7)
Финансовый результат отчетного периода	176 672 034,3	(19 961 299,2)

Доходы за 2024 год составили 858 201 734,9 тыс.тенге, что на 31 402 681тыс.тенге меньше, чем по итогам 2023 года.

Основную долю в доходах занимают доходы от необменных операций, которые за 2024 год составили 817 812 921,7 тыс.тенге или 95,3 %.    

Доходы от обменных операций (290 041,1 тыс.тенге), доходы  от управления активами (797 130,4 тыс.тенге) и прочие доходы (39 301 641,7 тыс.тенге) за 2024 год составляют 4.7 % от суммы всех доходов.

Расходы за 2024 год составили 659 949 792,7 тыс.тенге, что на 164 891 851,7 тыс.тенге меньше, чем в 2023 году. В структуре расходов основную долю занимают расходы государственного учреждения, которые составляют 562 190 561,5 тыс.тенге или 85,2 %, в том числе наибольшую сумму составляют оплата труда (262 493 603,7 тыс.тенге), прочие операционные расходы (179 303 509,5 тыс.тенге).

Расходы по бюджетным выплатам составляют 68 117 079,1 тыс.тенге или 10,3 % от суммы всех расходов.

Выбытие долгосрочных активов составило (21 583 018,9) тыс.тенге.

Финансовый результат за 2024 год – составляет на сумму 176 672 034,3 тыс. тенге.

По консолидированому отчету о движении денег за 2024 год

Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности за 2024 год составляет 41 893 943,4 тыс.тенге, в том числе поступление – 835 446 091,2 тыс.тенге, выбытие – 793 552 147,8 тыс.тенге;

Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности за 2024 год составляет минус  (55 886 664,5) тыс.тенге в том числе поступление – 15 244 455,1 тыс.тенге, выбытие – 71 131 119,6 тыс.тенге.

Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности составляет 14 535 911,1 тыс.тенге в том числе поступление составило 32 292 264,8 тыс.тенге, выбытие 17 756 353,7 тыс.тенге.

Остаток денежных средств на конец 2024 года составляет 16 159 761,0 тыс.тенге.

Для определения количественного значения уровня существенности применены следующие подходы:

- установлен единый уровень существенности для всех показателей финансовой отчетности в размере 2 процента;

- рассчитано среднеарифметическое значение установленных процентных долей от выбранных для определения уровня существенности базовых показателей.

При изучении системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля объекта аудита, на основе аналитических процедур в рамках оценки рисков определены:

Оценка риска средств контроля

Риск средств контроля – означает риск того, что искажения, которые могут иметь место в отношении сальдо по счетам бухгалтерского учета или группы однотипных операций, не будут своевременно предотвращены или обнаружены и исправлены с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

Суммирования баллов, выставленных за ответы Управления по опросникам, в сравнении с диапазоном значений рисков, разработанным на основании профессионального суждения аудитора показал «средний» уровень риска средств контроля – 46,1 процента.

Оценка неотъемлемого риска

Неотъемлемый риск – подверженность сальдо счета или класса операций хозяйствующего объекта искажениям, которые могут быть существенными по отдельности или в совокупности с искажениями других сальдо счетов или классов операций, при условии отсутствия соответствующих средств внутреннего контроля.

Суммирования баллов, выставленных за ответы Управления по опросникам, в сравнении с диапазоном значений рисков, разработанным на основании профессионального суждения аудиторов показал «низкий» уровень неотъемлемого риска – 8,3 процента.

Оценка риска существенных искажений

Риск существенного искажения – риск того, что финансовая отчетность содержит существенные искажения, не выявленные на стадиях, предшествующих аудиту.

Качественное значение риска существенных искажений определен – 3,8 процента.

Оценка риска необнаружения

Риск необнаружения напрямую зависит от решения государственного аудитора касательно содержания аудиторской проверки, времени, классификации и мер по снижению уровня приемлемого риска до минимума, где риск необнаружения составил – 27,8 %.

Выбор аудиторских процедур основан на оценке рисков, соответственно для получения аудиторских доказательств аудитор может применять следующие аудиторские процедуры:

- аналитические процедуры;

- запросы (опросы);

- инспектирование;

- подтверждение;

- пересчет;

- наблюдение.

Источники доказательств определены следующими методами:

1) изучение документов, регистров бухгалтерского учета, основанные на первичных учетных записях;

2) получение информации, расчетов, как в бумажной, так и в электронной форме у ответственных лиц объекта аудита;

3) выполнение аналитических исследований (сравнение данных финансовых таблиц).

Кроме того, аудитом применены стандарты ISSAI 1610 «Использование работы внутренних аудиторов».

Определение уровня существенности.

Уровень существенности – это совокупный размер допустимых искажений в данных финансовой отчетности, который не оказывает влияния на качество решений, принимаемых пользователями на основании анализа этой отчетности.

Существенность рассматривается на уровне финансовой отчетности и в отношении сальдо счетов, классов операций и раскрытий. Чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск и наоборот, чем ниже уровень существенности, тем выше уровень аудиторского риска.

Для расчета уровня существенности определены базовые показатели элементов финансовой отчетности: отдельные сальдо счетов бухгалтерского баланса; величина статьи бухгалтерского баланса; показатели финансовой отчетности.

Расчет уровня существенности в соответствии с общепринятой практикой установлено процентное значение существенности 2%.

Определение порога существенности

Также, в приложении 5 определен порог существенности (с уменьшением уровня существенности на 10% ).

Рассчитанный порог существенности применяется при планировании и выполнении  аудита, для определения суммы статей баланса, превышающие рассчитанный порог существенности.

Консолидированная финансовая отчетность за 2024 год сформирована на основании финансовой отчетности аппарата Управления и 30 (тридцати) администраторов бюджетных программ областного значения: ГУ «Аппарат маслихата области», ГУ «Аппарат акима области», ГУ «Управление земельных отношений», ГУ «Департамент полиции», ГУ «Управление здравоохранения», ГУ «Управление природных ресурсов и регулирования природопользования», ГУ «Управление сельского хозяйства», ГУ «Управление координации занятости и социальных программ», ГУ «Управление экономики и бюджетного планирования», ГУ «Управление образования», ГУ «Управление внутренней политики», ГУ «Управление по развитию языков», ГУ «Управление предпринимательства и индустриально-инновационного развития», ГУ «Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог», ГУ «Управление по делам религий», ГУ «Управление по инспекции труда», ГУ «Управление строительства», ГУ «Управление архитектуры и градостроительства», ГУ «Управление культуры, архивов и документации», ГУ «Управление энергетики и жилищно-коммунального хозяйства», ГУ «Ревизионная комиссия по Алматинской области», ГУ «Управление по вопросам молодежной политики области», ГУ «Управление туризма», ГУ «Управление физической культуры и спорта», ГУ «Территориальный орган, уполномоченных органов в области чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны, финансируемый из областного бюджета», ГУ «Управление по мобилизационной подготовке», ГУ «Управление государственных закупок», ГУ «Управление ветеринарии», ГУ «Управление государственного архитектурно - строительного контроля», ГУ «Управление цифровых технологий». 

А также 11-ти районных и городских уполномоченных органов по исполнению местного бюджета: ГУ «Отдел экономики и финансов г.Конаев», ГУ «Отдел экономики и финансов г.Алатау», ГУ «Отдел экономики и финансов Балхашского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Енбекшиказахского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Талгарского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Илийского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Карасайского района, ГУ «Отдел экономики и финансов Жамбылского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Уйгурского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Кегенского района», ГУ «Отдел экономики и финансов Райымбекского района».

2.2. Основные результаты государственного аудита

Государственным аудитом охвачены основные показатели годового консолидированного финансового отчета за 2024 год (краткосрочные активы, долгосрочные активы, краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства).

Валюта бухгалтерского баланса по состоянию на 1 января 2025 года составляет 1 064 095 179,7 тыс.тенге.

В целях подтверждения достоверности данных консолидированного финансового отчета в 6-ти государственных учреждениях (администраторы бюджетных программ) выборочным путем проведены встречные проверки.

Также для получения необходимых аудиторских доказательств в соответствии с параграфом 12 Процедурного стандарта внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению аудита финансовой отчетности (Приложение 12 к нормативному постановлению Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ) применены следующие аудиторские процедуры:  запрос, пересчет, внешние подтверждения в отношении полученных займов.

В результате вышеуказанных мероприятий установлены нарушения на общую сумму 30 822 181,4 тыс.тенге, в том числе:

- суммы искажения финансовой отчетности, являющиеся финансовыми нарушениями – 26 497 517,9 тыс.тенге;

- в несоответствие принципам бюджетной системы Республики Казахстан, неэффективное использование бюджетных средств – 4 304 702,1 тыс.тенге;

- сумма гарантийных взносов по государственным закупкам, не возвращенных поставщикам или соответствующим учреждениям (остаток прошлых лет) – 19 961,4 тыс.тенге;

- количество процедурных нарушений – 3.

Установленные нарушения имели место в следующих государственных учреждениях:

1) ГУ «Управление образования Алматинской области»:

Установлены финансовые нарушения на общую сумму 20 583 060,9 тыс.тенге, в том числе: 

• расходы резерва по неиспользованным отпускам работников объектов образования по области в общей сумме 6 655 416,3 тыс. тенге год не отражены  в бухгалтерском учете  по дебету субсчета 7010 «Расходы на оплату труда» по кредиту субсчета 3246 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками и по неиспользованным отпускам»;
• завершенные, принятые актом приемки в эксплуатацию объекты строительства школ на сумму 5 165 393,5 тыс.тенге в бухгалтерском балансе неправомерно отражены по строке 115 «Незавершенное строительство и капитальные вложения», тогда как должны были отразить по строке 114 баланса  «Основные средства»;
• расходовании бюджетных средств в сумме 4 077 854,0 тыс.тенге на содержание (капитальный ремонт объектов) объектов образования, не числящихся на балансе соответствующего администратора бюджетных программ;
• не произведены операции по увеличению стоимости объекта за счет капитальных вложений и не отнесены на счета учета долгосрочных активов, то есть суммы по строке 115 баланса не увеличены на суммы капительного ремонта объектов образования в размере 1 965 311,8 тыс.тенге;
• в бухгалтерском учете ряда государственных учреждении на счете 2310 «Земля» не отражены суммы земельных участков, сумма которых, согласно  земельно – кадастровых планов  с указанием сведений о кадастровой (оценочной) стоимости земельных участков выданных НАО «Правительство для граждан» по Алматинской области, составляет 2 492 237,2 тыс.тенге;
• в нарушение принципов бюджетной системы Республики Казахстан, установленных Бюджетным кодексом Республики Казахстан, предподавателям школ области выплачены премии за счет неиспользованных бюджетных средств на конец года с сумме 226 848,1 тыс.тенге.

А также установлено, что прием-передача школ (16 дневных и 1 вечерней) вошедших в состав отдела образования города Алатау активами на общую сумму 11 416 368,3 тыс.тенге произведена только в 2025 году, в то время как соответствующие постановления уполномоченных органов об образовании  на территории города Алатау 12 микрорайонов из сел, вошедших в состав  города  Алатау были изданы и прошли юридическую регистрацию в 2024 году.

2) ГУ «Управление строительства Алматинской области»:

Установлены финансовые нарушения на общую сумму 2 684 683,2 тыс.тенге, в том числе: 

- В нарушение пункта 12 статьи 43 Закона №434-V «О государственных закупках», п.20 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 01 августа 2017 года № 468 «Об утверждении форм и правил составления и представления финансовой отчетности», так же п.1 статьи 178 Гражданского Кодекса, Управлением по истечению срока не приняты меры по возврату либо зачислению в бюджет, по погашению (списанию) кредиторской задолженности, образовавшейся за счет внесенных сумм обеспечения исполнения договора по государственным закупкам прошлых лет на общую сумму 10 580,4 тыс.тенге;

- объект «Строительство средней школы на 600 мест в с.Жанаталап Илийского района» на сумму 2 674 102,8 тыс.тенге своевременно не передан с баланса Управления на баланс эксплуатирующего учреждения. В ходе аудита данное нарушение устранено путем передачи на баланс соовтетствующего органа.

В целом, на момент аудита на балансе Управления числились 8 объектов здравоохранения (строительство 7 врачебных амбулатории, 1 сейсмоусиление с восстановительными работами ЦРБ) и 1 объект образования (Строительство средней школы на 600 мест), акт приемки в эксплуатацию которых произведен в 2020-2024 г.г на общую сумму 6 686 310,4 тыс.тенге. Согласно сведениям Управления, объекты не переданы в коммунальную собственность по причине отсутствия (потери) правоустанавливающих документов, необходимых для их государственной регистрации в соответствующих органах.

Также установлено, что при разделении Алматинской области, согласно Указа Президента РК № 887 от 4 мая 2022 года О некоторых вопросах административно-территориального устройства Республики Казахстан, кредиторская задолженность по обеспечению исполнения договоров на сумму 16 872,7 тыс.тенге не переданы передаточным актом и разделительным балансом по территориальности в ГУ Управления строительства области Жетысу.

3) ГУ «Управление координации занятости и социальных программ Алматинской области»:

Установлены финансовые нарушения на общую сумму 440 842,7 тыс.тенге, в том числе:        

- в нарушение требований Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393, в бухгалтерских балансах 7-ми подведомственных учреждений не отражены кредиторские и дебиторские задолженности по индивидуальному подоходному налогу, удержанного из заработной платы работников и социальному налогу, исчисленного с начисленных доходов работников на сумму 435 249,3 тыс.тенге;

- подведомственной организацией КГУ «Центр трудовой мобильности Алматинской области» ГУ «Управление координации занятости и социальных программ Алматинской области» представлена финансовая отчетность (бухгалтерский баланс) с некорректными суммами основных средств (строка 114) нематериальных активов (строка 118) на общую сумму 5 593,4 тенге.

4) ГУ «Отдел экономики и финансов Жамбылского района»:

Установлены финансовые нарушения на общую сумму 6 403 971,0 тыс.тенге, в том числе: 

- государственными учреждениями района не приняты меры по возврату либо зачислению в бюджет, по погашению, списанию кредиторской задолженности, образовавшейся за счет обеспечения исполнения договора по государственным закупкам на общую сумму 17 867,8 тыс.тенге, из которых согласно объяснительным и представленным к аудиту документам, 4 616,4 тыс.тенге подлежат перечислению в бюджет, 13 251,4 тыс.тенге – возврату соответствующим Подрядчикам;

- при составлении финансовой отчетности по состоянию на 01 января 2025 года в финансовой отчетности (бухгалтерском балансе) не учтен (не отражен) Уставный капитал подведомственных предприятий в общей сумме 6 399 354,6 тыс. тенге.

5) ГУ «Отдел экономики и финансов Енбекшиказахского района»:

 

- государственными учреждениями района не приняты меры по возврату либо зачислению в бюджет, по погашению, списанию кредиторской задолженности, образовавшейся за счет обеспечения исполнения договора по государственным закупкам на общую сумму 1634,5 тыс.тенге;

- в бухгалтерском учете не списана кредиторская задолженность по работе «Текущий ремонт автомобильной дороги с.Карасай Болекского сельского округа», сумма которой в размере 2459,4 тыс.тенге была возвращена в бюджет района;

- объекты «Строительство инженерных коммуникационных сетей для индивидуального жилищного строительства в селе Қайназар, строительство электрических сетей», «Строительство инженерных коммуникационных сетей к индивидуальному жилищному строительству в селе Қайназар, строительство водопроводных сетей», «Строительство инженерных коммуникационных сетей к индивидуальному жилищному строительству в селе Алга, строительство водопроводных сетей» на общую сумму 702 399,6 тыс.тенге переданы своевременно на баланс эксплуатирующей организации.

6) ГУ «Отдел экономики и финансов Уйгурского района»:

Государственными учреждениями района не приняты меры по возврату либо зачислению в бюджет, по погашению, списанию кредиторской задолженности, образовавшейся за счет обеспечения исполнения договора по государственным закупкам на общую сумму 3130,1 тыс.тенге.

 

2.3. Оценка влияния деятельности объектов государственного аудита на социально-экономическое развитие.

Отклонения при совершении объектом государственного аудита финансовых и хозяйственных операций от требований норм законодательства Республики Казахстан, а также иные ошибки, оказывающие влияние на принимаемые решения, максимально допустимый размер, которых определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле в зависимости от специфики деятельности объекта государственного аудита и категории показателей.

          III. Итоговая часть

          3.1. Принятые меры в ходе государственного аудита.

Анализ выявленных нарушений показал, что администраторами бюджетных программ и подведомственными организациями не соблюдаются в должной мере требования Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV, Правил  ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 03.08.2010 года № 393, Правил составления и представления финансовой отчетности, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 01 августа 2017 года № 468, Правил составления консолидированной финансовой уполномоченными органами по исполнению бюджета утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 6 декабря 2016 года № 640, Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 434-V «О государственных закупках».

В ходе аудиторских мероприятий, а также в период до проведения заседания Ревизионной комиссии объектами аудита установленные нарушения полностью устранены путем восстановления в бухгалтерском учете на сумму 26 497 517,9 тыс.тенге, возмещения в бюджет 19 961,4 тыс.тенге.

По фактам выявленных нарушений, повлиявших на искажение Консолидированной финансовой отчетности за 2024 год по государственным учреждениям и их подведомственным учреждениям (организациям) в Департамент внутреннего государственного аудита по Алматинской области направлены 38 материалов с признаками административных правонарушений по ст. 238 Кодека РК «Об административном правонарушении».

Также, по нарушениям в части неэффективного использования бюджетных средств, выраженного в расходовании бюджетных средств на содержание объектов, не числящихся на балансе соответствующего администратора бюджетных программ, руководствуясь Правилами проведения внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденными Нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 30 июля 2020 года № 6-НҚ, в отношении 6 должностных лиц государственными аудиторами ревизионной комиссии составлены протокола об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 234-1 КоАП.

 

3.2. Выводы по результатам государственного аудита:

Подводя итоги по поставленной цели государственного аудита «Правильность составления и достоверности консолидированной финансовой отчетности местного бюджета» Управление финансов Алматинской области в ходе выполнения своих функциональных обязанностей ориентирован на достижение своих целей и задач в соответствии с Положением, но при этом установлены факты не должного исполнения функций отдельными администраторами бюджетных программ по составлению консолидированной финансовой отчетности и отражения в них всех данных.

Установлены моменты недостаточной проверки данных финансовой отчетности Управлением финансов Алматинской области и администраторами бюджетных программ от государственных учреждении, в связи с чем консолидированная финансовая отчетность за 2024 год местного исполнительного органа не в полной мере обеспечена достоверными данными и привела к искажению консолидированной финансовой отчетности.  

Некорректное отражение в отчетах по финансовой отчетности у 13-и Администраторов бюджетных программ не соблюдаются требований к финансовой отчетности – «полнота и достоверность отражений за отчетный период всех операций».

С учетом принятых мер по устранению выявленных нарушений группой аудита принят аудиторский отчет консолидированной финансовой отчетности по итогам 2024 года  - мнение с оговоркой. 

Причинами выявленных нарушений послужило недостаточное соблюдение действующего бюджетного и иного законодательства, не достаточный контроль со стороны должностных лиц объекта аудита по ведению бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности работников бухгалтерской службы учреждений.

Управлению финансов Алматинской области и администраторам бюджетных программ следует вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством, составлять финансовую отчетность согласно форм, периодичности и правил составления и представления финансовой отчетности с учетом внесенных изменений и дополнений.

В целях недопущения выявленных нарушений Управлению финансов Алматинской области необходимо на постоянной основе проводить техническую учебу со всеми Администраторами бюджетных программ по внесённым изменениям в законодательстве Республики Казахстан, а также принимаемыми нормативно-правовым актам.

3.3.  Рекомендации и поручения по результатам государственного аудита:

1. Рассмотреть результаты государственного аудита на заседании Ревизионной комиссии.

2. Принять к сведению принятые Объектами аудита меры, направленные на минимизацию последствий нарушений допуска к несоблюдению требований бюджетного и иного законодательства путем полного возмещения средств в местный бюджет, а также восстановления по учету.

3. В целях недопущения выявленных нарушений Управлению финансов Алматинской области рекомендовать на постоянной основе проводить техническую учебу со всеми Администраторами бюджетных программ.

4. Управлению строительства Алматинской области принять меры по обеспечению юридического оформления государственной регистрации и перехода права собственности объектов здравоохранения.

3.4. Приложение: Сводный реестр выявленных нарушений и недостатков по результатам аудиторского мероприятия (на 8 листах).

 

      Член Ревизионной комиссии                                          К.Есенаманов

 

      Руководитель отдела № 2

      государственного аудита                                                А.Сәді

 

      Руководитель отдела планирования

      анализа и контроля качества                                        С.Елубаева

 

      Руководитель административно-

      правового отдела                                                             М.Сканов

 

      Руководитель группы аудита                                        А.Сәді